fiscaliteit

Fiscaliteit is een essentiële factor voor de goede werking van een onderneming en de competitiviteit van een land. Ze moet in haar vele dimensies (bezoldiging en motivatie van de werknemers, belasting op de winst, stimulering van de essentiële activiteiten, belasting en kosten van de productiefactoren) worden bekeken, zowel op Belgisch als op Europees en internationaal vlak. Het VBO heeft ook veel aandacht voor de goede ontwikkeling van de betrekkingen tussen de ondernemingen en de belastingadministratie, vooral wat de fiscale procedures en de ontwikkelingen op het gebied van ruling en de Coperfin-hervorming betreft.

	Uitstel betaling bedrijfsvoorheffing: interestbonificatie voor leningsovereenkomsten bestemd voor de financiering van de bedrijfsvoorheffing 14/10/2009
	Het Koninklijk besluit dat de precieze modaliteiten vastlegt van de interestbonificatie voor leningsovereenkomsten bestemd voor de financiering van de bedrijfsvoorheffing werd op 30 september gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Deze nota geeft een overzicht van de modaliteiten van de maatregel...   [lees verder >

Meldpunt fiscale obstakels 06/10/2009

Zoals in 2008 al het geval was, geeft dit document bij wijze van voorbeeld een bijgewerkte lijst van weg te werken fiscale obstakels die de ondernemingen hinderen. Op die manier wil het VBO de ondernemingen ertoe aanzetten te zeggen welke fiscale obstakels zij in België ondervinden. De ondernemingen worden verzocht te reageren met een korte beschrijving van het ondervonden probleem en aanduiding van mogelijke oplossingen. Het is de bedoeling de regering elk jaar een bijgewerkte lijst te sturen met minstens 10 concrete maatregelen die in de loop van het jaar zouden moeten worden aangenomen... [lees verder > Meldpunt fiscale obstakels: signaleer ons zoveel mogelijk gevallen van fiscale obstakels >

Belgian Task Force E-Invoicing position paper: voor een doorbraak van de elektronische factuur in België 21/09/2009

Vijf jaar na de invoering van de elektronische factuur wordt slechts één procent van de facturen in ons land elektronisch verstuurd. Daarmee laten we met z’n allen een besparingspotentieel van 3,5 miljard links liggen. Voor de Belgian Task Force E-invoicing waarin alle werkgeversorganisaties en een aantal bedrijven vertegenwoordigd zijn, zijn deze cijfers niet mis te begrijpen. België moet niet wachten op een Europees akkoord om op zeer korte termijn voor een doorbraak te zorgen van de elektronische factuur.  De task force vraagt met aandrang dat de elektronische factuur in België met ingang van 1 januari 2010 écht op voet van gelijkheid wordt geplaatst met de papieren factuur door het facturatie- en archiveringsproces vorm- en middelvrij te maken...   [lees verder >

Uitstel betaling bedrijfsvoorheffing: modaliteiten van de intrestbonificatie 18/09/2009

De economische herstelwet van 27 maart 2009 voorzag tijdelijk in de mogelijkheid voor ondernemingen om de bedrijfsvoorheffing renteloos gedurende drie maanden uit te stellen. Veel ondernemingen zullen dan ook nu niet alleen de uitgestelde bedrijfsvoorheffing moeten betalen, maar ook de ‘normale’ bedrijfsvoorheffing verschuldigd voor de verlopen maand of het verlopen kwartaal. Om te vermijden dat dit een financiële strop zou worden voor de ondernemingen, voorzag de economische herstelwet ook dat de federale overheid zou tussenkomen in de intrestlasten van de ondernemingen die een lening afsluiten om de uitgestelde bedrijfsvoorheffing te betalen...   [lees verder >

Aftrek voor octrooi-inkomsten: geactualiseerde FAQ 01/09/2009

De fiscale administratie heeft op haar website onlangs een geactualiseerde versie gepubliceerd van de Meest gestelde vragen (FAQ) met betrekking tot de aftrek voor octrooi-inkomsten. Via deze fiscale maatregel kunnen vennootschappen 80% van de inkomsten uit octrooien aftrekken van de belastbare basis in de vennootschapsbelasting, waardoor de fiscale druk op deze octrooi-inkomsten kan gereduceerd worden tot 6,8%...   [Meer info > FAQ aftrek voor octrooi-inkomsten >

Uitvoering Cobelfret-arrest: circulaire gepubliceerd 02/07/2009

De Europese moeder-dochterrichtlijn, die als doel heeft dubbele economische belasting van de winst tussen verbonden vennootschappen weg te werken, bepaalt dat de dividenden die een moedervennootschap ontvangt van een dochteronderneming moeten worden vrijgesteld. Deze vrijstelling was echter gebrekkig omgezet in het Belgisch recht: de dividenden werden eerst in de belastbare basis opgenomen en daarna enkel afgetrokken in de mate dat de moedervennootschap over voldoende winsten beschikte. Een vennootschap die verlies leed of een te kleine belastbare basis had; kon ze dus niet aftrekken en kon evenmin het excedent overdragen. Op 12 februari jongsleden heeft het Hof van Justitie België veroordeeld voor deze gebrekkige omzetting. België moest bijgevolg de situatie herzien (sinds 1992) van alle ondernemingen die een dergelijke overdracht nog kunnen vragen. Op 23 juni 2009 heeft de fiscale administratie de circulaire gepubliceerd waarin de gevolgen worden besproken van het arrest van het Hof van Justitie op het regime van de definitief belaste inkomsten (DBI) en meer bepaald de beperking van de overdracht van de DBI tot het saldo van de winst van het belastbare tijdperk. Het VBO feliciteert de minister van Financiën voor de publicatie van deze circulaire die de situatie snel regulariseert en die een einde zal stellen aan de betwistingen die rechtstreeks betrekking hebben op de problematiek van het Cobelfret arrest...   [lees deze circulaire >

Jaarlijkse BTW-listing : verlenging van de termijn voor indiening 26/03/2009

De Vice Eerste Minister en Minister van Financiën Didier REYNDERS deelt mede dat, ingevolge het niet tijdig toezenden van blanco formulieren aan de kleine ondernemingen, de termijn voor indiening van de jaarlijkse btw-listing uitzonderlijk met één maand wordt verlengd. De belastingplichtigen kunnen dus hun listing met betrekking tot de handelingen verricht tijdens het jaar 2008 bij de administratie indienen tot uiterlijk 30 april 2009. Met het oog op een gelijke behandeling van alle ondernemingen geldt deze beslissing voor alle BTW-listings, ongeacht de wijze van indiening (elektronisch of op papier).

	Nieuwe maatregelen op 1 januari 2009 08/01/2009
	Begin 2009 zijn een reeks nieuwe maatregelen voor de bedrijven in werking getreden. Hierna volgt een overzicht van de voornaamste op fiscaal, sociaal, juridisch en Europees vlak. Op fiscaal vlak: Vrijstelling van roerende voorheffing op dividenden, forfaitaire belastingregeling inzake auteursrechten en naburige rechten.   [lees verder >

	Obstacles to the European internal market in the field of value-added tax 23/07/2008
	Europese ondernemingen komen dagdagelijks tot de vaststelling dat de optimale werking van de Interne Markt een tot op heden onvoltooide symfonie is. De intracommunautaire handel houdt immers aanzienlijke risico’s in op BTW vlak. Dit blijkt uit een enquête die BusinessEurope deed bij 56 Europese ondernemingen.   Lees verder  >

Grensarbeiders: spoedige afronding en bekendmaking nieuwe besluiten is essentieel 27/06/2008

De besluiten betreffende het fiscaal statuut van grensarbeiders werden op 30 mei jongstleden herzien. Het avenant van 13 december 2007 bij het Frans-Belgisch dubbelbelastingverdrag werd immers gewijzigd als gevolg van een overeenkomst die door de beide belastingadministraties werd geparafeerd. Dit nieuwe avenant is zeer belangrijk voor de ondernemingen in de Belgische grensstreek, want het stelt de datum van inwerkingtreding van de afschaffing van de grensarbeidersregeling met 3 jaar uit (tot 1 januari 2012) (met een overgangsregeling van 25 jaar voor wie het statuut geniet tot 31 december 2011).   [lees verder >

	Programmawet: VBO-analyse en toelichting 11/06/2008
	Ziehier een overzicht van de voornaamste maatregelen in de programmawet die onlangs door het Parlement werd goedgekeurd: sociale zaken, financiën en werk.   [lees verder  >

Total Tax Contribution-studie: lasten betalen en innen weegt zwaar door voor bedrijven 18/03/2008

Het VBO en PricewaterhouseCoopers (PwC) hebben, op basis van de internationale methode ontwikkeld door die laatste, alle wettelijk verplichte heffingen (belastingen en socialezekerheidsbijdragen) in kaart gebracht die bedrijven in België, hetzij zelf betalen, hetzij inhouden voor rekening van de overheid (alle bevoegdheidsniveaus) in het eerste Total Tax Contribution-rapport voor ons land. Het onderzoek is uitgevoerd in 2007 en slaat op het boekjaar afgesloten in 2006. De 61 deelnemende ondernemingen, die de belangrijkste economische sectoren vertegenwoordigen en samen goed zijn voor ongeveer 100.000 werknemers, hebben de elektronische vragenlijst ingevuld. De zware last en het grote aantal van de door bedrijven betaalde belastingen geven aan dat er een duidelijke behoefte is aan transparantie en bewustwording hierover.   [lees verder  >

	VBO bevraagt bedrijven: Notionele intrest maakt een verschil, maar heeft nu vooral nood aan continuïteit 20/02/2008
	Sommigen hebben het kritiek spuien op en het in vraag stellen van de begin 2006 ingevoerde fiscale aftrek voor risicokapitaal (of “notionele intrestaftrek”) tot nationale sport verheven. Maar wat denken de bedrijven, voor wie de maatregel is bestemd, er zelf van? Het VBO organiseerde een online bevraging en kreeg een 150-tal antwoorden van ondernemingen binnen.   [Lees verder >

Btw - Fraudebestrijding: lidstaten verzocht verantwoordelijkheid op te nemen 06/12/2007

Met veel vastberadenheid en politieke moed heeft de Europese Commissie de lidstaten verzocht hun verantwoordelijkheid op te nemen om de btw-fraude op Europees vlak te bestrijden. Zoals blijkt uit haar mededeling van 23 november 2007 "over enkele basiselementen voor de ontwikkeling van een btwfraudebestrijdingsstrategie in de EU", is het immers vooral het niet bestaan van een interne markt van de belastingdiensten, in combinatie met het ontbreken van samenwerking en responsabilisering van de lidstaten, dat het de georganiseerde misdaad mogelijk maakt te profiteren van de zwakke plekken in het btw-stelsel op Europees vlak (cf. btw-carrousels, ‘ploffers’ (ondernemers die met btw leveren, maar de verschuldigde btw niet afdragen aan de belastingdiensten),…).   [lees verder  >

VBO-enquête over de door België gesloten dubbelbelastingverdragen 11/05/2007

Ons verdragsbeleid krijgt voortdurend met nieuwe uitdagingen te maken: nieuwe overeenkomsten die onze concurrerende landen hebben gesloten, verplichtingen van het Europese recht en van de rechtspraak van het Hof van Justitie, werkzaamheden van de OESO, nieuwe uitdagingen die binnen de Europese markt en in het kader van de globalisering moeten worden aangegaan. Uiterst belangrijke overeenkomsten zijn onlangs in werking getreden (Nederland, Canada, Hongkong, Singapore, Taiwan, …), van andere loopt de ratificatieprocedure (Verenigde Staten, Macau, Marokko, Tunesië, …), nog andere bevinden zich in de onderhandelingsfase (Frankrijk, Japan, China, India, …). Deze overeenkomsten en de daarin gelegde nieuwe accenten van het Belgische verdragsbeleid roepen nog heel wat praktische vragen op. Daarom wil het VBO de ondernemingen graag raadplegen om verschillende zaken te weten. Doe mee en vul deze vragenlijst in (hetzij op papier, hetzij elektronisch) en stuur het terug tegen uiterlijk 25 mei.   [lees verder >

Grensarbeiders – Ondernemingen hebben dringend informatie nodig 30/03/2007

De grensarbeidersregeling wordt wel degelijk afgeschaft. Hoewel het behoud van de regeling, zoals onze arbeidsmarkt vereiste, niet kon worden verkregen, zijn de begeleidende maatregelen bij de opheffing over het geheel genomen positief. Het protocolakkoord met Frankrijk bevat een aantal principes die als basis zouden moeten dienen voor de wijziging van de huidige regeling die op de Frans-Belgische grensarbeiders van toepassing is. Gezien het grote aantal verschillende situaties op het terrein verzoekt het VBO de ondernemingen hun vragen en bekommeringen schriftelijk of per e-mail mee te delen.  [lees verder >

Combating VAT fraud: improve efficiency of tax administrations and remove excessive risks and burdens on bona fide business 23/03/2007

BUSINESSEUROPE -from which FEB is an active member- supports the European Commission in its endeavours to develop a coordinated strategy to improve the fight against VAT fraud. Overall, the present VAT system, introduced in 1977, is an efficient and modern tax, yielding high revenue with a low administrative burden for national tax administrations. However, the increased level of cross-border trade since 1977 has led criminals to exploit the VAT system through various types of fiscal fraud. This abuse of the system is only possible because Member States have failed to manage and monitor VAT effectively in both intra-EU and domestic transactions. Instead, tax loss risks related to combating tax fraud have been gradually shifted on to legitimate businesses.      [read more > Lees ook: Aansprakelijkheid bedrijfstop gaat té ver : veroordeeld zonder proces

Aanvullende pensioenen : wijziging 80%-regel en invoering pensioenkadaster 26/02/2007

De Commissie voor aanvullende pensioenen heeft op 15 februari twee eenparige adviezen goedgekeurd. Deze op vraag van de minister van Pensioenen uitgebrachte adviezen bevatten de concrete aanbevelingen van alle actoren die betrokken zijn bij de tweede pensioenpijler. Zij vertolken ook de grote ongerustheid over het optreden van de regering en over de toekomst van de tweede pijler.   [lees verder > Lees ook: Aanvullend pensioen: fundamentele hervormingen op komst!

Belastingfraude en btw: de onderneming meer dan ooit in het oog van de storm! 08/12/2006

Van cruciaal belang voor de toekomst van het Europese btw-stelsel zijn de politieke besluiten die de Ecofin-raad van 28 november heeft genomen. Zij stellen de richtsnoeren vast die de Europese Commissie te volgen heeft bij de opstelling van een actieplan voor fraudebestrijding dat aan de Raad van juni 2007 zal moeten worden voorgelegd. Spijtig genoeg is het vooral de uitbreiding van de administratieve verplichtingen en van de risico’s voor de ondernemingen die de aandacht trekt (nieuwe informatieverplichtingen, uitbreiding van de hoofdelijke aansprakelijkheid) die hier de aandacht trekken.   [lees verder]

De gevaren van een Europese ontsporing op het gebied van de BTW: een reflectiedocument (updated) 27/07/2006

Met het oog op de concretisering van de interne markt is een echte vereenvoudiging en een uniformisering – of zelfs een grondige hervorming -van het Europese BTW-stelsel vereist. Hoewel de materie door Europese richtlijnen wordt geregeld, stelt men vast dat er in de praktijk diepgaande verschillen tussen de lidstaten bestaan wat betreft de omzetting en interpretatie van de richtlijnen en de regels inzake aangifte, controle en invordering van de belasting. Deze verschillen hebben in de praktijk tot gevolg dat de ondernemingen nog steeds geconfronteerd worden met het bestaan van 25 nationale markten. Een aantal voorstellen voor richtlijnen die voor de ondernemingen noodzakelijke verbeteringen moeten aanbrengen in het voorlopige BTW-stelsel dat in 1993 van kracht werd, worden overigens momenteel door de Raad geblokkeerd. Deze nota volgt het wetgevend werk op de voet en tracht een overzicht geven van de ondervonden problemen. Zij wil alleen een debat op gang brengen – inclusief voor een ingrijpende hervorming van het BTW-stelsel – waarvoor elke bijdrage welkom is.  [lees verder]

Documentatie en controle op het stuk van verrekenprijzen : Guidelines van het VBO 28/06/2006

In het kader van de begrotingscontrole van het voorjaar 2006 heeft de regering besloten dat, in overleg met het VBO, zou worden onderzocht hoe de ondernemingen het beleid inzake verrekenprijzen (dat zijn de prijzen die worden toegepast op de verkoop van goederen en het verlenen van diensten tussen met elkaar verbonden vennootschappen) dienen te documenteren. Bij deze gelegenheid heeft het VBO zijn guidelines ter zake kenbaar gemaakt en eraan herinnerd dat het gekant is tegen iedere invoering van een wettelijke verplichting tot voorafgaande documentatie.   [lees verder]

Fiscale fraude: het doel heiligt de middelen niet! 26/04/2006

De strijd tegen de fiscale fraude is terecht een van de prioritaire werven van het actieplan 2006-2007 van de regering. Want dit soort fraude creëert niet alleen een onaanvaardbare concurrentiedistorsie ten aanzien van bonafide ondernemingen, maar leidt ook tot een onrechtstreekse verhoging van hun fiscale lasten. Daarom werken het VBO en zijn sectoren actief mee aan de opvoering van de strijd tegen de fiscale fraude om de marges die zo vrijkomen aan te wenden voor belastingverminderingen. Deze steun is echter niet onvoorwaardelijk en verscheidene maatregelen die de regering momenteel overweegt, zorgen voor hevige ongerustheid.   [lees verder]

Directe fiscaliteit van KMO’s: historisch overzicht, balans en toekomstperspectieven 09/02/2006

De vennootschapsbelasting werd ingevoerd in het kader van de hervorming van 1962. Deze belasting was 43 jaar oud in 2005, het jaar van de jongste hervorming van de vennootschapsbelasting. Dit VBO-document overloopt de voornaamste ontwikkelingen die zich voordeden voor een ondernemer die zijn bedrijf in 1962 opstartte en besloot het in het kader van een vennootschap (KMO) te beheren. De studie zelf is in bijlage (Frans) en besteedt systematisch aandacht inzake directe belastingen aan: de evolutie van de belasting op vennootschappen (nominale tarieven en belastinggrondslag); het verband tussen de belasting van de vennootschap en die van de aandeelhouders natuurlijke personen en/of bedrijfsleiders; de ingevoerde fiscale stimuli ten gunste van vennootschappen in het algemeen en van KMO’s in het bijzonder.   [lees meer]

BTW: Reddingsboei voor bedrijven te goeder trouw 26/01/2006

De gevolgen van BTW-fraude (vooral BTW-carrousels) zijn vaak zeer zwaar voor bedrijven die te goeder trouw zijn en er ongewild bij betrokken worden. Naast de onaanvaardbare concurrentieverstoringen waarvan zij te lijden hebben, constateert men immers een uitgesproken tendens van de fiscale overheid om ze te laten opdraaien voor de BTW-minderontvangsten die eruit voortvloeien. Het arrest van 12 januari 2006 is een echte reddingsboei voor de bedrijven. Het is van cruciaal belang dat de Belgische fiscale overheid daar dringend de gepaste conclusies uit trekt.   [lees verder]

	BTW - Wijziging maatstaf van heffing - Bericht in Belgisch staatsblad van 29 juli 2005 05/08/2005
	Zoals vele bedrijven heeft het VBO met verbazing kennis genomen van het bericht dat is verschenen in het Belgisch Staatsblad van 29 juli 2005 (“Bericht betreffende de maatstaf van heffing voor handelingen verricht tussen partijen verenigd door een bijzondere band”).     [lees verder]

	Fiscale aftrek risicokapitaal: regering zet grote stap voorwaarts 16/03/2005
	De aftrek voor risicokapitaal zal België hopelijk wat dichter bij het Europees koppeloton brengen. De regering zet grote stap voorwaarts. De notionele intrestaftrek zal zich in grote mate terugverdienen.   [lees verder]

	PC-privé plan : wettelijk kader voor wetgevende omkadering voor een beter gebruik van de ICT-middelen 17/02/2005
	Op 30 november 2004 bracht het VBO een honderdtal CEO’s bijeen om een beter gebruik van ICT (informatie- en communicatietechnologie) door werkgevers en werknemers te promoten. Er werd toelichting gegeven bij de recente wetgeving die bestemd is om het gebruik van pc’s en breedbandverbindingen voor beroeps- en privédoeleinden aan te moedigen.   [lees verder]

Bedrijfswagens : sociale en fiscale regelingen geharmoniseerd 03/03/2004

Er is de laatste tijd heel wat te doen geweest over het fiscaal regime van de bedrijfswagens. Hierbij vindt u de rondzendbrief van de fiscale administratie dd. 5 februari 2004 die de puntjes op de i zet inzake de forfaitaire raming van voordelen van alle aard voor de bedrijfswagens (in aanmerking te nemen aantal kilometers voor persoonlijk gebruik). De RSZ heeft besloten om deze fiscale circulaire te volgen.      [lees verder]